出口退稅附送材料

　　1. 報(bào)關(guān)單。

　　報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

　　2.出口銷(xiāo)售發(fā)票。

　　這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。

　　3.進(jìn)貨發(fā)票。

　　提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

　　4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

　　5. 運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單

　　屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

　　6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

　　7. 產(chǎn)品征稅證明。

　　8. 出口收匯已核銷(xiāo)證明。

　　9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

　　注：出口退稅無(wú)紙化也需要裝訂好打印材料

　　無(wú)紙化退稅申報(bào)是指企業(yè)在進(jìn)行出口退(免)稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退(免)稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過(guò)數(shù)字簽名證書(shū)簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

　　無(wú)紙化退稅后，原退稅申報(bào)需要的出口發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保存，參與無(wú)紙化的出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)資料和按原規(guī)定裝訂成冊(cè)留存?zhèn)洳椤８嗫缇畴娚讨R(shí)，可以關(guān)注搜豹網(wǎng)絡(luò)。http://m.xjmnwd.com/news_7124.html

　　退稅計(jì)算器

　　退稅計(jì)算公式

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。

　　退稅計(jì)算案例

　　某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)，征稅率16%，出口退稅率為13%，2019年2月上期期末留抵稅額20萬(wàn)，國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額120萬(wàn)元(不考慮匯兌損益)。計(jì)算應(yīng)退稅額。

　　解析：

　　1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×(16%-13%)=3.6(萬(wàn)元);

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)36000

　　2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-(16 -3.6)-20=-19.6(萬(wàn)元)

　　3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬(wàn)元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬(wàn)元

　　4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6(萬(wàn)元)

　　借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)156000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)156000

　　5、當(dāng)期免抵稅額=0

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.6-15.6=4(萬(wàn)元)